Dividend uitkeren aan bv of privé: wanneer en hoeveel?

17 oktober 2025

Dividend uitkeren tussen bv’s

Het uitkeren van dividend tussen bv’s verdient jaarlijks aandacht. In algemene zin is het aan te raden om zoveel mogelijk overtollige middelen als dividend uit te keren aan de aandeelhouder. Hiermee kan overtollige liquiditeit uit de risicosfeer van de actieve onderneming worden gehaald. Natuurlijk moet wel voldoende liquiditeit beschikbaar blijven om je bedrijfsdoelstellingen te realiseren. Dit is eventueel ook in te vullen met behulp van een geldlening verstrekt door de aandeelhoudende vennootschap. Daarnaast is het van belang dat je, indien je te maken hebt met een kredietovereenkomst, nagaat of specifieke eisen zijn gesteld aan bepaalde ratio’s. Een dividenduitkering beïnvloedt deze ratio’s doorgaans in negatieve zin.

Is er ruimte om dividend uit te keren? Zo ja, ga dan na of het wenselijk is of dividend uit te keren. Belangrijk hierbij is dat dividenduitkeringen tussen bv’s over het algemeen zijn vrijgesteld van belasting (vanaf een bezit van 5% van de aandelen).

Dividend uitkeren aan aandeelhouder/natuurlijk persoon

Ook het uitkeren van dividend vanuit je personal holding aan jezelf als aandeelhouder/natuurlijk persoon verdient jaarlijks aandacht. Wellicht heb je bijvoorbeeld gedurende het jaar consumptieve privéopnamen gedaan, of is er anderszins behoefte aan liquide middelen in privé.

Bij een dividenduitkering aan jou in privé betaal je over de dividenduitkering wel belasting. De in totaal verschuldigde belasting bedraagt in 2025 tussen de 24,5% en 31% van het bruto dividend. Tot een bruto-uitkering van € 67.804 betaal je 24,5% belasting. Bij een dividenduitkering boven € 67.804 betaal je over het meerdere 31% belasting. Wanneer sprake is van fiscaal partnerschap, kan twee keer gebruik gemaakt worden van het lage tarief van 24,5%. In dat geval kan jaarlijks bruto € 135.608 worden uitgekeerd tegen het lage tarief.

Wij merken op dat een dividenduitkering vanaf 2025 invloed kan hebben op de hoogte van de algemene heffingskorting in de inkomstenbelasting. Daarom adviseren wij om bij een dividenduitkering altijd even vooraf met ons te overleggen wat de exacte gevolgen voor jou zijn.

Wet excessief lenen

Indien een vennootschap waarvan jij (indirect) aandeelhouder bent op 31 december aanstaande een vordering op jou heeft van meer dan € 500.000, krijg je te maken met de gevolgen van de Wet excessief lenen. Op basis van deze wet wordt een schuld aan de eigen bv boven de € 500.000 aangemerkt als fictieve dividenduitkering. Heb je bijvoorbeeld een schuld van € 700.000 aan je vennootschap, dan wordt een fictief dividend in aanmerking genomen van € 200.000. In dat geval kan het tijdig uitkeren van dividend een mogelijkheid zijn om de vordering (deels) af te lossen.

Wettelijke voorwaarden aan dividend uitkeren

Voor het uitkeren van dividend zal altijd een balanstest en uitkeringstoets moeten worden uitgevoerd. Bij de balanstest wordt de mogelijke uitkering beoordeeld, rekening houdend met reserves die je verplicht moet aanhouden op basis van de statuten of van de wet. Met de uitkeringstoets wordt beoordeeld of een dividenduitkering er niet toe leidt dat de vennootschap in de komende twaalf maanden niet meer aan haar betalingsverplichtingen kan voldoen. Deze toets wordt gedaan door het bestuur van de vennootschap.

Gevolgen box 3

Wanneer je overweegt een dividenduitkering te doen vanuit jouw vennootschap aan jezelf, dan heeft dat mogelijk ook gevolgen voor box 3. Wij adviseren je om, voordat je dividend uitkeert, contact met ons op te nemen om de gevolgen voor de belastingheffing in box 3 in kaart te brengen.

Vragen?

Heb je nog vragen over het uitkeren van dividend of kun je daar hulp bij gebruiken? Neem dan contact op met je vaste contactpersoon bij Joanknecht of een van de fiscaal adviseurs.