Werkkostenregeling: afrekenen over 2024 en voorbereiden op 2025
Werkkostenregeling: afrekenen over 2024 en voorbereiden op 2025
28 januari 2025
De werkkostenregeling (WKR) blijft een belangrijk onderwerp voor werkgevers. Heb je in 2024 de vrije ruimte overschreden? Dan moet je over dat bedrag loonheffingen afdragen. Deze overschrijding verwerk je in de loonaangifte van februari 2025 en betaal je vóór 31 maart 2025. Tijdig actie ondernemen is dus cruciaal.
Werkkostenregeling: afrekenen over 2024 en voorbereiden op 2025
De werkkostenregeling (WKR) blijft een belangrijk onderwerp voor werkgevers. Heb je in 2024 de vrije ruimte overschreden? Dan moet je over dat bedrag loonheffingen afdragen. Deze overschrijding verwerk je in de loonaangifte van februari 2025 en betaal je vóór 31 maart 2025. Tijdig actie ondernemen is dus cruciaal.
Vrije ruimte in 2024
De vrije ruimte voor 2024 is:
- 1,92% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom;
- 1,18% over het meerdere.
Overschrijd je de vrije ruimte? Dan betaal je een eindheffing van 80% over het overschreden bedrag. Een goede beoordeling van de WKR en een zorgvuldige administratie helpen om verrassingen te voorkomen.
Acties voor 2024
Zorg ervoor dat de werkkostenregeling (WKR) in 2024 correct wordt afgewikkeld door een aantal belangrijke stappen te doorlopen. Begin met het controleren en corrigeren van boekingen: zijn alle kosten op de juiste manier gekwalificeerd? Denk hierbij aan gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen en de vrije ruimte. Voorkom dat bepaalde kosten onnodig in de vrije ruimte vallen en corrigeer eventuele fouten. Controleer ook of de btw correct is verwerkt.
Daarna is het cruciaal om kosten expliciet aan te wijzen. Dit geldt zowel voor kosten die onder de vrije ruimte vallen als voor gerichte vrijstellingen—ze moeten duidelijk als zodanig worden gemarkeerd. Vervolgens bereken je de beschikbare vrije ruimte. Dit doe je eenvoudig met kolom 14 van de eindloonstaat van 2024.
Heb je de vrije ruimte overschreden? Dan is het tijd om de impact te bepalen. Bereken het overschrijdingsbedrag en zorg ervoor dat de eindheffing correct wordt verwerkt. Dit gebeurt in de loonaangifte van januari of februari 2025. Door deze stappen zorgvuldig te doorlopen, voorkom je verrassingen en zorg je voor een correcte afwikkeling van de WKR.
Vooruitkijken naar 2025
Een goede voorbereiding en nauwkeurige administratie zijn cruciaal om problemen te voorkomen en de WKR optimaal te benutten. Het is belangrijk om regelmatig de kosten te evalueren en te zorgen dat alles correct is toegewezen en verwerkt.
In 2025 wordt de vrije ruimte 2% over de eerste € 400.000, met 1,18% over het meerdere. Door nu al een proactieve aanpak te hanteren, voorkom je verrassingen en beperk je werkgeverslasten.
Jouw aanpak voor 2025
Een goed beheer van de werkkostenregeling (WKR) begint met een inschatting van de vrije ruimte. Dit doe je door deze te berekenen op basis van de fiscale loonsom. Met een helder beeld van de beschikbare ruimte kun je vervolgens plannen en kwalificeren: stel een overzicht op van alle kosten en activiteiten en bepaal per post of deze onder de WKR vallen.
Daarna is het zaak om kosten tijdig aan te wijzen. Eindheffingsbestanddelen en gerichte vrijstellingen moeten correct in de administratie worden verwerkt om latere correcties te voorkomen. Maar daar stopt het niet—optimaliseren en monitoren is essentieel. Onderzoek hoe je de WKR optimaal kunt benutten en houd grip op de kosten. Door maandelijkse administratie en een kwartaalcontrole van de vrije ruimte voorkom je verrassingen en blijf je binnen de kaders van de regeling.
Hulp nodig?
Een WKR-tool kan je administratie vergemakkelijken. Hiermee kwalificeer je kosten correct, boek je ze juist en monitor je de vrije ruimte nauwkeurig. Zo voorkom je overschrijdingen en onverwachte kosten.
Heb je vragen of wil je meer weten over een WKR-tool? Neem gerust contact op!