Salarisverwerking 2023 en 2024: dit zijn de jaareinde acties

1 december 2023

Aandachtspunten laatste salarisverwerking 2023

Herziening WW-premie i.v.m. 30% meer verloonde uren

Dit jaar is het tweede jaar dat we hiermee te maken hebben. Hoe zat het ook alweer? Werknemers die voor onbepaalde tijd in dienst zijn met minder dan 35 contracturen per week mogen maximaal 30% extra uren uitbetaald krijgen op jaarbasis ten opzichte van de overeengekomen contracturen, zonder dat dit gevolgen heeft. Wordt er op jaarbasis meer dan 30% extra uren uitbetaald aan werknemers? Dan vindt er een herziening plaats van de WW-premie. Het hele jaar is de lage premie betaald, maar dat moet met terugwerkende kracht aangepast worden naar de hoge premie. Het verschil in premie is 5% over het brutoloon van de medewerker. Als je werknemers hebt waarvoor dit dreigt te gebeuren, zijn er mogelijkheden om dit te voorkomen.

LIV optimalisatie

Het LIV (Lage Inkomens Voordeel) is een subsidie voor werkgevers om laag betaalde banen structureel te stimuleren. Om als werkgever hiervoor in aanmerking te komen moet voldaan worden aan een urengrens en een uurloon grens. De urengrens is 1.248 verloonde uren per jaar. Een medewerker moet dus ten minste 1.248 uren per jaar uitbetaald hebben gekregen. Het gemiddelde bruto uurloon van de medewerker moet liggen tussen € 12,04 en € 15,06. Het is mogelijk dat medewerkers net op de grens van één van beide criteria zitten, waardoor je de subsidie niet ontvangt. Neem contact met ons op, zodat we samen kunnen naar mogelijkheden voor optimalisatie kunnen kijken.

WKR optimalisatie i.c.m. bonus of gratificatie

Betaal je een bonus of gratificatie aan medewerkers in december? Zorg ervoor dat dit fiscaal zo optimaal mogelijk verwerkt wordt. Bijvoorbeeld een onbelast deel via de werkkostenregeling Na afloop van het kalenderjaar moet het totale beslag in 2023 op de vrije ruimte berekend worden. Ingeval van een overschrijding is 80% eindheffing verschuldigd. Deze eindheffing wordt opgenomen in uiterlijk de loonaangifte over februari 2024. Hulp nodig bij het kwalificeren van kosten onder de WKR of benieuwd naar optimalisatiemogelijkheden? Laat het ons weten.

Thuiswerk- en internetvergoeding

Een onbelaste vergoeding voor thuiswerken en het gebruik van de internetverbinding thuis is al langer mogelijk. Als hier eerder dit jaar nog geen gebruik van is gemaakt, kan dit alsnog in de loonrun van december meegenomen worden. Stuur ons een opgave per medewerker van het aantal thuiswerkdagen en de abonnementskosten voor internet thuis. Dit kan dan alsnog als gerichte vrijstelling (is onbelast voor de werknemer) vergoed worden.

Optimalisatie reiskostenvergoeding d.m.v. uitruilen

De maximale reiskostenvergoeding in 2023 is € 0,21 per kilometer over de volledige reisafstand. Als je dit vanwege Cao-regelingen of eigen regelingen nu niet optimaal benut, kun je dit door middel van het uitruilen van brutoloon alsnog optimaliseren. Dit geeft de werknemer een fiscaal voordeel en jou als werkgever een kostenbesparing. Let op: specifieke spelregels zijn van toepassing. Die lichten we graag toe.

Beschikking werkhervattingskas

Eind november ontvang je van de Belastingdienst de Beschikking Werkhervattingskas. Graag ontvangen wij een kopie van deze beschikking (van alle pagina’s). Heeft jouw organisatie een loonsom van meer dan € 2.000.000 en worden er WGA- en/of ZW-uitkeringen toegerekend? Dan adviseren wij jou de beschikking te laten controleren. Geef dit tijdig aan. Binnen zes weken na dagtekening van de Whk-beschikking kan bezwaar ingediend worden. Laat het ons weten als je de Whk-beschikking wilt laten controleren.

Aandachtspunten en aanpassingen salarisverwerking 2024

Wettelijk minimumloon per uur

De grootste aanpassing in 2024 is een minimumloon per uur in plaats van per maand of per week. Daarmee worden verschillen bij fulltime werkweken van 36 uur of 40 uur (of iets daar tussen) weggenomen. Dit kan voor een forse kostenstijging zorgen voor werkgevers met werknemers in deze categorie. De salarissoftwarepartijen zijn op dit moment druk bezig om de controle op het minimumloon in te bouwen. Er volgt nog aanvullende informatie over de praktische toepassing en uitwerking.

Afschaffing jeugd LIV

De subsidie op lage lonen bij de jeugd wordt afgeschaft per 1 januari 2024. Het ‘normale’ LIV wordt in 2025 afgeschaft en de regeling in 2024 wordt uitgekleed.

Versobering 30%-regeling

Vanaf 2024 mag de 30%-regeling berekend worden over een maximale grondslag van € 233.000 bruto per jaar. Ook zal de maximale vergoeding, zoals het er nu uitziet, als volgt afgebouwd gaan worden:

• 30% over het fiscaalloon over ten hoogste de eerste 20 maanden;
• 20% over het fiscaalloon over ten hoogste de daaropvolgende 20 maanden;
• 10% over ten hoogste de laatste 20 maanden.

Voor werknemers die in december 2023 al van de 30%-regeling gebruikmaken zal voor de afbouw een overgangsregeling gelden. Deze is echter nog niet bekend.

Maximaal onbelaste reiskostenvergoeding naar € 0,23 per km

In 2024 wordt de maximaal fiscaal onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd naar € 0,23 per kilometer. Je bent als werkgever niet verplicht dit te volgen. Dit is afhankelijk van Cao, personeelsreglement of individuele arbeidsovereenkomst. We verzoeken jou uiterlijk 1 januari 2024 aan ons te laten weten of de reiskostenvergoeding aangepast moet worden.

Indexatie thuiswerkvergoeding

De overheid heeft besloten dat de thuiswerkvergoeding jaarlijks geïndexeerd zal worden. In 2023 is het een bedrag per thuiswerkdag van € 2,15. Het bedrag voor volgend jaar zal waarschijnlijk medio december bekend gemaakt worden. Ook hiervoor het verzoek om uiterlijk 1 januari 2024 ons te laten weten of het bedrag aangepast moet worden.

Nieuwe pensioenwet

Sinds 1 juli 2023 is de nieuwe pensioenwet van kracht. Onderdeel van deze wet is dat per 1 januari 2024 de toetredingsleeftijd voor deelname aan pensioenregeling wordt verlaagd van 21 jaar naar 18 jaar. Heb je werknemers in dienst in de leeftijdscategorie 18-21 jaar? Voor hen zal vanaf januari 2024 pensioenpremie berekend en betaald moeten worden. Dit is een stijging van de werkgeverslasten. Voor de medewerker zorgt dit voor een lager nettoloon. Let op dat deze jongere deelnemers aangemeld worden bij de pensioeninstantie, voor zover dit niet automatisch gebeurd via bijvoorbeeld de UPA (Uniforme Pensioen Aangifte).

Opgaaf UBD (uitbetaling aan derden)/renseignering

Heb je in 2023 uitbetalingen aan derden gedaan? Dan kan het nodig zijn deze uitbetalingen te melden bij de Belastingdienst. Je hebt hiervoor een renseigneringsverplichting. Dit dien je via deze formulieren te doen uiterlijk 31 januari 2024.

Contact

Joanknecht Salary Services B.V.

E: salarisadministratie@joanknecht.nl

T: 040 844 70 00

Rianka Snoeijen | rsnoeijen@joanknecht.nl  | 040 240 94 47

Astrid Moors-Franken | amoors@joanknecht.nl  | 040 240 95 64

Jan Willem Poortvliet | jwpoortvliet@joanknecht.nl | 040 240 94 56

Namens het salaristeam van Joanknecht wensen wij je alvast hele fijne feestdagen en een gezond en succesvol 2024!