Schenk- en erfbelasting: dit moet je weten voor 2023

12 januari 2023

1. Vrijstellingen en tarieven schenk- en erfbelasting kalenderjaar 2023

Hierna tref je een overzicht aan van de nieuwe vrijstellingen en tarieven voor de schenk- en erfbelasting die vanaf 1 januari 2023 gelden.

Uit het onderstaande overzicht van de vrijstellingen blijkt dat ouders in 2023 aan hun kinderen een bedrag van € 6.035 onbelast kunnen schenken. Aan de zogenoemde ‘overige verkrijgers’ waaronder ook de kleinkinderen worden begrepen, mag € 2.418 per persoon belastingvrij worden geschonken. De vrijstelling voor kinderen geldt ook voor pleeg- en stiefkinderen.

Overzicht vrijstellingen schenkbelasting per 1 januari 2023

Overzicht vrijstellingen erfbelasting per 1 januari 2023

Overzicht tarieven schenk- en erfbelasting per 1 januari 2023

2. Rente erfbelasting

In sommige gevallen brengt de Belastingdienst belastingrente in rekening. Dit doet zich bijvoorbeeld voor indien de aanslag erfbelasting later dan acht maanden na het overlijden en niet conform de tijdig ingediende aangifte erfbelasting wordt opgelegd. De belastingrente bedraagt 4%.

Bij een overlijden komt veel op de nabestaanden af. Joanknecht helpt je graag bij de afwikkeling van de nalatenschap. Neem gerust vrijblijvend contact op, zodat we samen met je kunnen kijken naar een passende aanpak.

3. Aanpassing bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) aangekondigd voor Belastingplan 2024

Gedurende de komende maanden zal het kabinet op zoek gaan naar de beste manier om de BOR en doorschuifregeling (DSR) aan te passen. De Tweede Kamer zal hierover uiterlijk aan het einde van de eerste helft van 2023 worden geïnformeerd. Vervolgens is het kabinet van plan de uitkomsten van het onderzoek ten aanzien van de fiscale regelingen gericht op de bedrijfsopvolging mee te nemen in het Belastingplan 2024. Voor meer informatie hierover verwijzen wij naar ons separate nieuwsbericht met een nadere update hierover.

Het begin van het nieuwe jaar is wellicht het juiste moment om na te denken over de toekomst van je onderneming. Vanzelfsprekend staan wij voor je klaar om met je mee te denken over de mogelijkheden omtrent een overdracht naar de volgende generatie. Uiteraard houden wij je op de hoogte van de laatste ontwikkelingen hieromtrent.

4. Periodieke verrekening

In de huwelijkse voorwaarden of je samenlevingsovereenkomst kan een periodiek verrekenbeding zijn opgenomen. Bij een dergelijk verrekenbeding dient kort gezegd het overgespaarde inkomen periodiek tussen partners te worden verrekend. Meestal is afgesproken om dit jaarlijks te doen. Wanneer partners een verrekenbeding niet uitvoeren, kan onduidelijkheid ontstaan over de vraag aan wie het opgebouwde vermogen toebehoort. Dit kan in geval van een beëindiging van het huwelijk of samenleving verregaande financiële gevolgen hebben. Het belang van het daadwerkelijk en correct uitvoeren van een verrekenbeding is dan ook groot.

Indien je huwelijkse voorwaarden of samenlevingscontract een periodiek verrekenbeding bevat(ten), is het raadzaam een start te maken met het verzamelen van de benodigde gegevens over het afgelopen jaar (2022). Hierbij valt onder meer te denken aan jaaropgaven van je werkgever(s), banken en verzekeraars, maar ook je bankafschriften. Wij helpen je vervolgens graag bij het opstellen van je periodieke verrekening.

Heb je vragen over de gevolgen van het verrekenbeding in je huwelijkse voorwaarden of samenlevingscontract? Onze estate planners staan graag voor je klaar.

[1/2] Wordt afgeschaft vanaf 2024.