De meest voorkomende btw-verplichtingen in het buitenland

14 maart 2024

Situatie 1: Webshop / verkoop van goederen aan consumenten in het buitenland

Als je goederen verkoopt aan consumenten[1] in andere EU-landen, bijvoorbeeld via een webshop, kun je te maken krijgen met de regeling voor afstandsverkopen. Als de afstandsverkopenregeling van toepassing is, moet je als Nederlandse ondernemer btw afdragen in het EU-land waarnaar je de goederen hebt verzonden. Dit betekent dat je de lokale btw-tarieven in rekening brengt aan je afnemer, en dat je je moet registreren in het andere EU-land. Het kan dus gebeuren dat je te maken krijgt met btw registraties in veel verschillende EU landen.

Voorkom btw-registraties in verschillende landen

De btw-registraties in verschillende EU-landen kunnen worden voorkomen, als je je tijdig aanmeldt voor de One Stop Shop (OSS). Je geeft de buitenlandse btw dan aan via één OSS-aangifte in Nederland.

Houd rekening met lokale btw-tarieven

Let op! Omdat je bij toepassing van de afstandsverkopenregeling te maken krijgt met verschillende lokale btw-tarieven, is het belangrijk dat je hier rekening mee houdt bij de inrichting van je administratie en in je prijsstelling.

Situatie 2: Voorraad in het buitenland

Sla je goederen op in een magazijn in een ander land dan Nederland? En verstuur je vanaf hier de goederen naar je afnemer? Dan ben je vaak verplicht je voor de btw te registreren in het land waar je de goederen opslaat. Ook als je hierbij gebruik maakt van een logistieke dienstverlener in het buitenland, dan moet je je vaak registreren.

Situatie 3: Installatieleveringen

Lever je goederen aan een afnemer in een ander land, en installeer of monteer je de goederen lokaal? Dan kan dit voor de heffing van btw mogelijk worden gezien als een installatielevering. Een installatielevering is onderworpen aan de btw-wetgeving van land waar de goederen worden geïnstalleerd of gemonteerd. Controleer goed wat de wetgeving in desbetreffend land is. Het verschilt namelijk per land of je verplicht bent je lokaal te registreren en btw af te dragen.

Situatie 4: Ketentransacties

Bij een ketentransactie vinden er meerdere verkopen van goederen plaats tussen verschillende leveranciers. Elke schakel in de keten koopt goederen van de vorige schakel en verkoopt deze aan de volgende schakel. De goederen worden één keer vervoerd: van de eerste schakel (in het ene land) naar de laatste schakel in de keten (in een ander land).

Ben je betrokken bij een ketentransactie, dan kun je te maken krijgen met een verplichte btw-registratie in het buitenland.

Situatie 5: Dienstverlening in het buitenland

Ook bij dienstverlening in het buitenland kun je te maken krijgen met buitenlandse btw-verplichtingen. Denk hierbij aan:

• Het organiseren van evenementen in het buitenland.
• De kortdurende verhuur van vervoermiddelen in het buitenland.
• Diensten die te maken hebben met onroerende zaken zoals het verhuren, (ver)bouwen, taxeren of het schoonmaken van onroerende zaken.
• Het vervoeren van personen of goederen in het buitenland.

Wil je meer duidelijkheid over jouw btw-verplichtingen in het buitenland?

We helpen je graag met het in kaart brengen van jouw btw-verplichtingen via bijvoorbeeld een btw-scan. Daarnaast verzorgen wij op maat gemaakte btw-cursussen voor jouw administratieve team. Zo minimaliseer je de btw-risico’s voor jouw onderneming. Vraag het een van onze btw-adviseurs:

Rianne van den Dungen | rvddungen@joanknecht.nl | +31 (0)40 240 94 51

Merlin van Son | mvson@joanknecht.nl | +31 (0)40 240 94 77

[1] Particulieren of entiteiten die niet kwalificeren als btw-ondernemer.