De investeringsaftrek (MIA, VAMIL en EIA)

11 juli 2024

MIA en VAMIL

De MIA en VAMIL zijn twee verschillende fiscale regelingen voor investeringen in bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan. De MIA biedt de mogelijkheid om maximaal 45% van het investeringsbedrag in mindering te brengen op de fiscale winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. Met de VAMIL kan maximaal 75% van de investering op een willekeurig moment worden afgeschreven. Door het sneller afschrijven wordt de fiscale winst van een bepaald jaar verlaagd en ontstaat een rente- en liquiditeitsvoordeel.

Voorwaarden

De MIA en VAMIL staan open voor iedere ondernemer in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. Om gebruik te kunnen maken van de MIA en VAMIL dient je investering aan onder meer de volgende voorwaarden te voldoen:

1. het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst;
2. het bedrijfsmiddel is nog niet eerder gebruikt;
3. de investering moet betrekking hebben op aanschaf- en/of voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel;
4. het bedrag van de investering moet minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn.

Milieulijst 2024

De Milieulijst is te raadplegen via de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) Ieder jaar verschijnt een nieuwe Milieulijst.

In de Milieulijst 2024 zijn diverse wijzigingen aangebracht. Een aantal opvallende aanpassingen is:

1. Vervoersmiddelen en werktuigen: ondernemers krijgen geen belastingvoordeel meer voor investeringen in o.a. vervoersmiddelen met een fossiele brandstofmotor (zoals hybride varianten), op waterstof aangedreven werktuigen en elektrische taxi’s.
2. Duurzame landbouw: voor stallen en kassen zijn de maximale investeringsbedragen verhoogd. Dit geeft meer ruimte om de agrarische ondernemers financieel te ondersteunen.
3. Grondstoffen besparen: om in aanmerking te komen voor de belastingvoorderelen in 2024, kan niet langer gebruik worden gemaakt van biomassa als grondstof. Dit kan enkel nog in het geval de biomassa een afvalstof of een bijproduct is.

EIA

De EIA is een fiscale regeling voor investeringen in bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan. De EIA bedraagt 40% in 2024. In 2023 was dit nog 45,5%.

Voorwaarden

De EIA staat open voor iedere ondernemer in de inkomsten- en vennootschapsbelasting. Om gebruik te kunnen maken van de EIA dient je investering aan onder meer de volgende voorwaarden te voldoen:

1. het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst;
2. het bedrijfsmiddel is nog niet eerder gebruikt;
3. het bedrag van de investering moet minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn;
4. het is niet mogelijk om voor hetzelfde bedrijfsmiddel zowel EIA als MIA te krijgen.

Energielijst 2024

De Energielijst is eveneens te raadplegen via de site van de RVO. Ieder jaar verschijnt een nieuwe Energielijst.

In de Energielijst 2024 zijn diverse wijzigingen aangebracht. Een aantal opvallende aanpassingen is:

1. Terugverdientijd: in de lijst van 2024 zijn niet langer bedrijfsmiddelen opgenomen waarvan de terugverdientijd duidelijk korter is dan vijf jaar.
2. Zonnepanelen: vanaf 2024 geldt voor een investering in zonnepanelen een maximum vermogen van 55 kW om in aanmerking te komen voor EIA. Hierdoor is er alleen nog een belastingvoordeel voor investeringen in kleinere installaties met een hogere terugverdientijd.
3. Nieuwe bedrijfsmiddelen op de lijst: er zijn nieuwe bedrijfsmiddelen in de lijst opgenomen, zoals een beregeningssysteem voor landbouwgewassen en vacuümkoelers voor bakkerijen.

Let op!

Om in aanmerking te komen voor MIA, VAMIL of EIA dient het bedrijfsmiddel binnen drie maanden na investering (aangaan investeringsverplichting) te worden gemeld bij de RVO.

Aanvragen EIA en MIA/VAMIL

Het aanvragen van de EIA en MIA/VAMIL is mogelijk via de site van de RVO. Om in te kunnen loggen is eHerkenning 2+ of hoger nodig.

Heb je hulp nodig bij de aanvraag of laat je deze aanvraag liever door ons verzorgen, neem dan contact op met Ruben Hennissen via rhennissen@joanknecht.nl of per telefoon op +31 40 240 9474 of de belastingadviseurs rechtsboven op deze pagina (mobile devices: onderaan). Wij helpen je graag.