Aandachtspunten voor DGA’s: van managementovereenkomst tot sociale zekerheid
Aandachtspunten voor DGA’s: van managementovereenkomst tot sociale zekerheid
17 oktober 2024
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) die via een management-BV of persoonlijke holding werkt, is het belangrijk om goed op de hoogte te zijn van verschillende overeenkomsten en aandachtspunten die bij jouw werkzaamheden komen kijken, zoals het gebruikelijk loon. Regelmatig evalueren van deze overeenkomsten is essentieel, zodat alles up-to-date blijft en voldoet aan de wet- en regelgeving. Door nu in actie te komen, voorkom je mogelijke problemen en ben je goed voorbereid op het nieuwe jaar. Hieronder hebben we de belangrijkste aandachtspunten voor je op een rijtje gezet.
Managementovereenkomst
Een juridisch correcte managementovereenkomst tussen jouw personal holding en de werkmaatschappij is van cruciaal belang. Het is essentieel dat de overeenkomst voldoet aan de wettelijke eisen en geen kenmerken vertoont van een arbeidsovereenkomst. Indien de Belastingdienst jouw managementovereenkomst als een arbeidsovereenkomst herkwalificeert, kunnen er aanzienlijke gevolgen optreden. In dat geval is de werkmaatschappij verplicht om loonbelasting, premies voor volks- en werknemersverzekeringen en mogelijk ook pensioenpremies af te dragen. Daarnaast zou de DGA dan recht hebben op ontslagbescherming en loondoorbetaling bij ziekte.
Door je managementovereenkomst regelmatig te evalueren, voorkom je onverwachte verplichtingen en zorg je ervoor dat je voldoet aan de fiscale en juridische vereisten.
Arbeidsovereenkomst
Werk je direct voor de werkmaatschappij of via een holding? Dan is een arbeidsovereenkomst niet alleen wettelijk verplicht, maar ook belangrijk om afspraken over onder andere je salaris vast te leggen. Dit document kan ook dienen als bewijs richting de Belastingdienst of crediteuren bij financiële problemen.
Voor DGA’s geldt dat ze een gebruikelijk loon moeten ontvangen. Dit is het salaris dat passend is voor de werkzaamheden die je verricht. De hoogte van het gebruikelijk loon wordt bepaald aan de hand van wettelijke criteria en kan leiden tot discussie met de Belastingdienst als dit niet correct is vastgesteld.
Een goede arbeidsovereenkomst helpt om problemen te voorkomen en je fiscale positie te verbeteren.
Sociale zekerheid
Als DGA met een meerderheidsbelang ben je meestal niet verplicht verzekerd voor werknemersverzekeringen. Maar als je een minderheidsbelang hebt, is het vaak een ander verhaal. Minderheidsaandeelhouders zijn doorgaans wél verplicht verzekerd, tenzij:
- Ze samen met familieleden een gezamenlijk meerderheidsbelang hebben of
- De aandelen gelijk verdeeld zijn met andere aandeelhouders in de werkmaatschappij.
Een correcte managementovereenkomst is hierbij essentieel. Met een zuivere managementovereenkomst zal normaliter een minderheidsaandeelhouder evenmin verplicht verzekerd zijn voor de werknemersverzekeringen. Daarnaast is het verstandig om na te denken over alternatieve oplossingen voor arbeidsongeschiktheid, zoals een arbeidsongeschiktheidsverzekering.
Het is altijd noodzakelijk om jouw managementovereenkomst regelmatig te controleren en waar nodig bij te stellen om risico’s te beperken.
Wij helpen je graag verder
Wil je profiteren van fiscale voordelen en zekerheid over je overeenkomsten? Joanknecht helpt je graag bij het controleren en optimaliseren van je management- en arbeidsovereenkomst en bij het maken van afspraken rondom je gebruikelijk loon. Neem contact met ons op en we kijken met je mee!