Wet Toekomst Pensioenen: ruimere lijfrente-aftrek
Wet Toekomst Pensioenen: ruimere lijfrente-aftrek
20 oktober 2023
Sinds 1 juli van dit jaar is de Wet Toekomst Pensioenen van kracht. Een onderdeel van deze wetgeving heeft als doel de fiscale voordelen van individuele aanvullende pensioenvoorzieningen bijna gelijk te stellen aan die van pensioenopbouw via de werkgever. Wat betekent dit voor jou?
Wat houdt de ruimere lijfrente-aftrek in?
Een van de belangrijkste wijzigingen die deze wet met zich meebrengt, is de mogelijkheid om een grotere aftrekpost in box 1 te hebben vanaf 2023. Maar wat houdt dit precies in en hoe kun je profiteren van deze nieuwe mogelijkheid?
Een manier om optimaal te profiteren van deze fiscale voordelen is door gebruik te maken van lijfrenteproducten. Met een lijfrente product, zoals een lijfrenteverzekering, -bankrekening of -belegging, kun je fiscaal gefaciliteerd sparen voor een (gegarandeerd) pensioeninkomen naast je AOW en eventueel pensioen via de werkgever. Deze vorm van pensioensparen is met name effectief als je van plan bent dit op de lange termijn te doen én je een zeker bedrag inlegt. Denk hierbij aan een op te bouwen spaarpot van € 100.000 of meer.
Voorwaarden voor fiscale voordelen
Om van de voordelen te kunnen profiteren, moet je aan enkele voorwaarden voldoen:
- Je bent jonger dan jouw AOW-leeftijd plus 5 jaar.
- Je hebt een pensioentekort, wat meestal het geval is als je geen of onvolledig pensioen via je werkgever opbouwt.
- Je hebt de financiële middelen (box 3 vermogen of overtollige liquiditeiten in de vennooschap) om premies te betalen of stortingen te doen.
In de praktijk lijkt deze regeling aantrekkelijk als de premiebetaling of storting uiterlijk 10 jaar voor de AOW-leeftijd van de DGA begint.
Fiscale voordelen
Een van de belangrijkste voordelen is de mogelijkheid om betaalde bedragen af te trekken in box 1. Deze bedragen zijn alleen aftrekbaar in het jaar waarin ze zijn betaald, en het totale aftrekbare bedrag is gemaximeerd op het bedrag van de jaarruimte. In 2023 is de jaarruimte verruimd tot maximaal € 34.550. Een aanzienlijke toename ten opzichte van het voorgaande jaar (€ 15.317).
Daarnaast kun je het aftrekbare bedrag in een bepaald jaar verder vergroten door gebruik te maken van de reserveringsruimte van de afgelopen tien jaar. Deze reserveringsruimte is eveneens verhoogd van maximaal € 8.065 naar maximaal € 38.000 per 1 januari 2023.
In het meest gunstige geval kun je in 2023 tot wel € 72.550 aftrekken in box 1. Als je inkomen in de hoogste belastingschijf valt, betekent dit een aftrek van maar liefst 49,5%. Dit kan leiden tot een aanzienlijke belastingbesparing van € 35.912.
Toekomstige uitkeringen
De toekomstige uitkeringen uit je lijfrente product worden belast in box 1. Dankzij beperkingen in de pensioenopbouw in voorgaande jaren zal dit vaak niet tegen het hoogste belastingtarief worden belast. En dat resulteert in een belastingbesparing van ten minste 12%. Bovendien zijn de gelden die je aan premies hebt betaald niet belast in box 3.
Meer weten?
We nodigen je graag uit voor een persoonlijk gesprek om de mogelijkheden en fiscale voordelen in jouw individuele situatie te bespreken. Ons team staat klaar om je te helpen bij het plannen van een zekere financiële toekomst. Neem contact op met Maarten Foppen, pensioenadviseur, per e-mail of per telefoon op +31 (0)40 240 9411.