Ontdek hoe je fraude-expertise in de praktijk toepast

18 juli 2023

De fundamenten van een forensische aanpak

Een forensisch accountant bekijkt fraudevraagstukken doorgaans op een andere manier dan een externe accountant die de jaarrekening controleert. Dit komt omdat een forensisch accountant meestal pas in actie komt bij vermoedens van onregelmatigheden. De forensische benadering omvat verschillende elementen:

1. Geen materialiteit
   Bij fraudeonderzoek kan elke euro van belang zijn. Het is cruciaal om de achtergrond en oorzaak van elke afwijking te onderzoeken.
2. Onderzoek buiten de formele processen
   Hoewel de registratie in een inkoopproces, zoals bestellingen, leveringen, facturatie en betalingen, correct kan zijn, is het belangrijk om verder te kijken. Het is noodzakelijk om e-mails of telefoongesprekken te onderzoeken om de gebeurtenissen voorafgaand aan de bestelling in kaart te brengen.
3. Mensgerichte benadering
   Fraude wordt gepleegd door mensen, niet door gebrekkige bedrijfsprocessen. Het is essentieel om te achterhalen wie wat op welk moment heeft gedaan en op wiens initiatief. Daarnaast moet er aandacht zijn voor het motief en de rationalisatie achter de fraude.

De rol van fraude-expertise bij jaarrekeningcontroles

Bij een jaarrekeningcontrole kan de externe accountant niet dezelfde mate van diepgang en detailniveau hanteren bij het onderzoeken van frauderisico’s. Het controleren van de jaarrekening moet efficiënt gebeuren, binnen de gestelde tijd en het budget. Het is belangrijk dat het controleproces beheersbaar blijft. Tegelijkertijd wordt er van de accountant verwacht dat hij een professioneel-kritische houding aanneemt ten opzichte van frauderisico’s. Een mogelijke oplossing voor dit dilemma is het inschakelen van fraude-experts bij specifieke fasen van de controle.

Volgens de AFM vergroot de betrokkenheid van een fraude-expert tijdens de planningsfase de aandacht voor frauderisico’s. Daarnaast adviseren wij ook de inzet van fraude-experts bij het afronden en interpreteren van bevindingen. Het is van belang om te onderzoeken welke frauduleuze schema’s ten grondslag kunnen liggen aan de geconstateerde afwijkingen en waarom bepaalde afwijkingen mogelijk als fraude moeten worden behandeld.

Zorg voor voldoende deskundigheid binnen de accountantsorganisatie

In de beleidsvisie van de NBA, gepubliceerd op 6 juni, wordt benadrukt dat elke accountantsorganisatie moet zorgen voor voldoende fraude-expertise bij de uitvoering van jaarrekeningcontroles. Gezien het beperkte aantal forensische experts in de markt, kan samenwerking tussen verschillende kantoren een goede manier zijn om aan dit uitgangspunt te voldoen.

Samenwerken met Joanknecht Forensics & Recovery

IT-onderzoek en data-analyse vormen vaak belangrijke onderdelen van een forensisch onderzoek. Joanknecht Forensics & Recovery beschikt over de nodige kennis, ervaring en tools om dit aan te pakken. Daarnaast hebben we ruime ervaring in fraudeonderzoeken vanuit verschillende rollen. Denk hierbij aan onderzoek naar faillissementsfraude of begeleiding van bestuurders tijdens onderzoeken. Tevens zijn we betrokken bij de begeleiding van ondernemingen in strafrechtelijke of fiscale onderzoeken.

We passen onze aanpak altijd aan op basis van jouw specifieke situatie, omdat er geen universele benadering is die voor alles werkt. Ben je geïnteresseerd? Neem contact op met Joanknecht Forensics & Recovery en ontdek de mogelijkheden voor samenwerking.

Frank Driessen | +31 40 240 94 38 | fdriessen@joanknecht.nl

Ronny Buiting | +31 40 240 94 15 | rbuiting@joanknecht.nl

Christian van der Heijden | +31 40 240 94 22 | cvdheijden@joanknecht.nl

Deze blog is geschreven door